+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций

В соответствии с п. На отдельном субсчете к счету 50 "Касса" учитываются наличие и движение денежных средств в иностранных валютах в кассах организации. Поступление денежных средств в кассу организации отражается по дебету счета 50 "Касса" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 57 "Денежные средства в пути", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" и других счетов. Выплата денежных средств из кассы организации отражается по дебету сч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет кассовых операций

Документальное оформление кассовых операций

При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира. Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Это следует из содержания абзаца первого п. После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам.

Так, ПКО подписывает главный бухгалтер или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия. Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия.

Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах заявлениях, счетах и т. В таком случае его подпись на РКО не обязательна абзац второй п. Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге.

Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО. Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства.

До нюансов составления таких документов мы еще доберемся. Сейчас же очертим общие требования к их оформлению. Как уже было сказано в предыдущем подразделе, кассовые документы выписывает работник бухгалтерии. Он же регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Одновременно с заполнением ПКО к нему оформляют квитанцию — отрывную часть приходного кассового ордера. Перечислим их. Приходные и расходные кассовые документы выписывают в одном экземпляре. Электронные кассовые документы оформляют в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота абзац третий п. В кассовых документах при указании сумм национальной денежной единицы гривни можно использовать ее графический знак п.

Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены абзац четвертый п. Если при заполнении кассового документа бухгалтер допустил ошибку, следует оформить новый документ. Прием и выдачу наличности по кассовым ордерам можно осуществлять только в день их составления абзац третий п. Если по оформленному кассовому ордеру наличные в кассу в течение дня получены выданы не были, кассир предприятия возвращает такой ордер в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, аннулирует этот документ.

При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов следует сделать соответствующую отметку. По-другому обстоят дела с выдачей денег по ведомости на выплату наличности. Так, в соответствии с п.

Если выплата, относящаяся к фонду оплаты труда, осуществляется за счет выручки, срок сверхлимитного хранения наличности в кассе — 3 рабочих дня со дня наступления сроков такой выплаты.

Если денежные средства по ведомости на выплату наличности не будут выданы в указанные сроки, их депонируют. В кассовых ордерах указывают основания для их составления, а также перечисляют приложенные к ним документы абзац второй п. Выдача кассовых документов на руки лицам, которые вносят или получают наличность, запрещена абзац второй п.

Также запрещено выносить кассовые документы из помещения предприятия без письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера абзац второй п. Еще один интересный момент. На это указывают налоговики в консультации из подкатегории ПКО и квитанцию к нему подписывает главный бухгалтер или лицо, уполномоченное на это руководителем предприятия.

После этого надлежащим образом оформленный кассовый ордер передают в кассу предприятия. РКО и ведомость на выплату наличности требуют еще более тщательного контроля. Так, их перед передачей в кассу должен подписывать не только главный бухгалтер уполномоченное на это лицо , а и руководитель предприятия абзац первый п.

Если к документу на выдачу наличности приложены заявления на выдачу наличных, расчеты и т. Корешки ПКО, по которым наличность была получена в кассу, и РКО, по которым наличность была выдана из кассы, прилагают к отчету кассира. После обработки этого отчета приходные и расходные кассовые ордера комплектуют в хронологическом порядке, нумеруют и формируют в дела в соответствии с номенклатурой дел.

Отдельно остановимся на проставлении подписей в кассовых документах. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны :. Однако при реализации этого требования могут возникнуть определенные вопросы.

Можно ли использовать факсимиле? Напомним, что в общем понимании факсимиле представляет собой точное воспроизведение какого-либо графического оригинала, в том числе подписи, с помощью средств механического, электронного или другого копирования.

Это клише, печать, при помощи которых можно многоразово воспроизводить собственноручную подпись лица. Факсимиле используют, как правило, должностные лица, в обязанности которых входит подписание большого количества документов, писем и других деловых бумаг. В общем случае использование факсимильного воспроизведения подписи допускается при совершении сделок в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства либо по письменному соглашению сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей ч.

Следовательно, при оформлении приходных и расходных кассовых ордеров, а также ведомостей на выплату наличности эти документы должны быть подписаны должностными лицами предприятия собственноручно. О невозможности применения факсимильной подписи при оформлении кассовых документов говорили, в частности, НБУ в письме от Мы считаем, что совмещение одним лицом обязанностей главного бухгалтера и кассира не означает, что на ПКО может ставиться одна подпись.

Ведь круг обязанностей главбуха и кассира не совпадает. Соответственно, ставя подпись за кассира, работник удостоверяет, что выполнил обязанности кассира, а ставя подпись за главного бухгалтера — обязанности главного бухгалтера кроме разных обязанностей, следует помнить и о разной ответственности задействованных в документообороте должностных лиц. По крайней мере, такой подход наверняка позволит избежать обвинений в неправильном оформлении ПКО.

Эта схема работает и в случае, когда обязанности кассира выполняет руководитель предприятия. Заметим: на необходимость подписания руководителем предприятия кассового ордера как от лица кассира, так и от лица руководителя в такой ситуации указывают и налоговики см. Но имейте в виду: ранее НБУ настаивал, что при наличии на предприятии должностей главного бухгалтера и кассира руководитель не имеет права единолично подписывать кассовые документы см. Как мы уже неоднократно отмечали, обязанность по оформлению ПКО, как правило, лежит на плечах бухгалтера.

Но и кассиру расслабляться не приходится. Ведь его задача — проверить правильность заполнения ПКО и наличие всех его реквизитов. Этот вывод следует из п. О том, какие реквизиты предусмотрены в ПКО и как они должны быть заполнены, чтобы кассир мог получить по нему наличные, вы узнаете из табл. Таблица 4. Порядок заполнения реквизитов ПКО. Указывают идентификационный код предприятия согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины. Приводят наименование предприятия, в кассу которого приходуется наличность.

Указывают порядковый номер ПКО, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Нумерация ПКО сквозная в течение года. Вписывают дату составления ПКО. Она должна соответствовать дате, под которой этот ордер зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

На наш взгляд, здесь следует проставлять номер строки, т. Эти реквизиты заполняют только в том случае, если предприятие применяет специальную систему кодирования хозяйственных операций, в том числе поступления наличности в кассу. Отражают сумму приходной операции отдельно цифрами и прописью гривень — прописью, копеек — цифрами.

При необходимости указывают примечания в отношении получаемых сумм наличных денежных средств. Указывают, от кого принята наличность: фамилия, имя и отчество физического лица или наименование предприятия, учреждения, организации. В ПКО, которые оформляют на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций например, получение наличности из банка по чеку и оприходование ее в кассе и т.

Приводят основания для внесения наличных средств в кассу предприятия см. Перечисляют документы, прилагаемые к ПКО и являющиеся основанием для его оформления. Обратите внимание: реквизиты квитанции к ПКО дублируют реквизиты самого ордера. В случае невыполнения требований, предъявляемых к порядку заполнения ПКО, кассир возвращает этот документ в бухгалтерию для соответствующего оформления.

Если же в результате проверки ПКО выясняется, что он оформлен с соблюдением всех указанных требований, то кассир:. ПКО, по которому получена наличность, прилагают к отчету кассира. А теперь порядок заполнения ПКО покажем на примере. Пример 4. Бухгалтер предприятия составил ПКО, на основании которого кассир принял эту сумму в кассу предприятия. Имейте в виду: согласно п. В частности, они проверяют наличие соответствующих дат, номеров, сумм, оснований для выписки кассовых документов, наличие подписей должностных лиц и т.

При этом существует вероятность того, что суммы средств, полученные в кассу предприятия на основании кассовых ордеров, заполненных с нарушением требований, могут быть признаны контролерами неоприходованными. Прежде чем подписать РКО и выдать по нему денежные средства, кассир обязан проверить правильность его оформления и наличие всех реквизитов. Давайте же разберем перечень обязательных реквизитов РКО и порядок их заполнения см. Порядок заполнения реквизитов РКО.

Порядок заполнения. Указывают наименование предприятия, из кассы которого выдается наличность. Вписывают идентификационный код предприятия согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины. Указывают порядковый номер РКО, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Нюансы документального оформления кассовых операций

Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России Основные новшества коснулись:. Как рассчитать лимит остатка кассы, читайте здесь. Следующие крупные изменения в порядке ведения кассовых операций были введены указанием Банка России от Ряд изменений претерпел также порядок выдачи денег под отчет.

Статья «Документальное оформление кассовых операций». Из журнала «​Налоги & бухучет», № 32, Апрель, ✓ | iFactor.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Первичные документы по учету денежных средств в кассе — это документы, которые подтверждают осуществление действий или операций на предприятии. В состав первичных документов включаются те, которые содержат данные об итогах деятельности — ордеры по приходу и расходу финансов , кассовая книга, отчеты. С помощью первичных документов можно подтвердить факт совершения операции в организации, узнать дату ее проведения. Также на их основании ведется контроль по работе как структурного подразделения, так и работников в отдельности. По информации, содержащейся в документах, осуществляются проверки. Также играют роль по сохранности имущества организации, дают возможность оптимально его использовать. Обладают первичные документы и юридическим значением, поскольку служат письменным доказательством проведения операций, то используются судьей при рассмотрении бухгалтерских споров.

Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций

Прием и выдача денег из кассы являются хозяйственными операциями. Документы, которыми оформляются эти операции, служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет в организации. Согласно п. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера или заменяющие их документы выписываются бухгалтером организации в одном экземпляре.

Помимо этого, в кредитной организации может быть подразделение инкассации, кассы вне помещений банка, кассы обменных пунктов и банкоматов.

2.4. Документальное оформление кассовых операций

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Государственным комитетом по статистике. В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы.

При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира. Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Это следует из содержания абзаца первого п. После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия. Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия.

Статья «Документальное оформление кассовых операций». Из журнала «​Налоги & бухучет», № 32, Апрель, ✓ | iFactor.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учёт «Документальное оформление и учёт кассовых операций»
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Октябрина

    Своя экономика не поднимается, так будем поднимать немецкую.

  2. Лукьян

    Мой кредит передавали два раза, сначала один банк передал другому, а потом этот другой передал коллекторам. Имел ли второй банк передать мой кредит коллекторам?

  3. Вячеслав

    Тарас спасибо, все точно и по делу, красавчик!

  4. Фока

    Назовите этих гандонов законотворцев поименно! Народ имеет право знать героев в лицо.

  5. gargiojaalea

    До цього часу типовий договір на водопостачання та водовідведення був розміщений на нашому офіційному сайті та не потребував особистого підпису громадян. Однак ми отримали зауваження від Антимонопольного комітету, який потрактував законодавство таким чином, що все-таки наше підприємство зобов’язане укласти індивідуальні договори з кожним мешканцем і відповідно на виконання цього зобов’язання розпочав такі дії.